Como propietario de una pequeña empresa, es posible que deba evaluar los beneficios e incentivos que puede ofrecer a sus futuros empleados, particularmente en el área de planificación de la jubilación. Si un plan 401(k)1 no es adecuado para su empresa, puede ofrecer a sus empleados un plan SIMPLE IRA (Plan de incentivo de ahorro paralelo para empleados). Este plan es apto para cualquier tipo de empresa con 100 o menos empleados que cumplan con los requisitos (aquellos que hayan ganado al menos $5,000 en dos años previos cualesquiera y que, según se preve, tendrán una remuneración de $5,000 en el año en curso).
Un plan SIMPLE-IRA realmente puede ser ventajoso tanto para usted como para sus empleados. Éstas son algunas de las principales ventajas que ofrece:
· Beneficios tributarios -- Usted y los empleados que cumplan con los requisitos pueden aportar hasta $8,000 de su salario en 2003 (o $9,000 si tiene 50 años or más). Todas las aportaciones son deducibles de impuestos y las ganancias crecen con pago de impuestos diferidos hasta el momento en que se retiran.
· Facilidad de administración -- Un plan SIMPLE-IRA es uno de los planes de jubilación más económicos y sencillos de administrar y mantener. No deberá pagar prácticamente ningún costo inicial, ningún cargo administrativo y ninguna prueba de discriminación2.
· Flexibilidad de financiamiento -- Por lo general, deberá realizar aportaciones paralelas iguales a las aportaciones electivas de sus empleados dólar a dólar, hasta el 3 por ciento de su remuneración. Las aportaciones paralelas del 3 por ciento pueden reducirse durante dos años dentro de un período de cinco, pero nunca por debajo del 1 por ciento. Además, en lugar de realizar aportaciones paralelas, puede aportar el 2 por ciento de la remuneración de cada empleado que cumpla con los requisitos, hasta el límite indexado de $200,000.
· Amplia gama de opciones de inversión -- Puede financiar un plan SIMPLE-IRA con prácticamente cualquier instrumento de inversión disponible.
· Se permiten aportaciones a otras cuentas IRA -- Si establece un plan SIMPLE-IRA no puede tener otro plan calificado para pago diferido de impuestos para su empresa. No obstante, usted y sus empleados pueden continuar aportando hasta $3,000 al año a una cuenta IRA tradicional o Roth-IRA. Aunque las aportaciones a una cuenta IRA tradicional quizá no sean deducibles de impuestos, crecerán de todas maneras con pago diferido de impuestos. (Las aportaciones a las cuentas Roth IRA no son deducibles de impuestos, pero las ganancias crecen libres de impuestos, siempre y cuando usted cumpla con ciertas condiciones.)
Aunque un plan SIMPLE-IRA ofrece muchos beneficios, deberá asegurarse de que sus empleados entiendan que este plan está diseñado para la jubilación y no para objetivos a corto plazo. De hecho, cualquier persona de menos de 59 años y medio de edad que retire dinero de una cuenta SIMPLE-IRA dentro de los dos años de realizar su aportación inicial deberá pagar una penalidad del 25 por ciento, además de los impuestos sobre la renta habituales. Después de los dos primeros años, las distribuciones tomadas antes de los 59 años y medio de edad incurrirán una penalidad del 10 por ciento, aunque hay algunas excepciones.
Una solución SIMPLE... Antes de implementar un plan SIMPLE-IRA consulte a su asesor de impuestos. Si este plan es adecuado para su empresa, es posible que se sienta complacido con los resultados. Recuerde que un empleado feliz es un empleado más eficiente.
1Un plan 401(k): plan de retiro ofrecido por un empleador con contribuciones definidas e impuestos deferidos.
2Discriminación: Tratamiento preferible de empleados sobre-compensados en las provisiones de un plan (de retiro/jubilación) u operación
